审核各单位财产清查制度的有效性；
审查财产清查工作的实施程序的合理性、有效性有真实性；
审核财产清查结果的真实性、合理性；
审核财产清查结果的处理意见的正确性、合理性；
审核财产清查结果的会计处理的正确性、合理性；
固定资产的报废是符合条件并按规定的报批程序执行；
固定资产清理收入是否全额上交；
审核固定资产报废后的清理工作的执行情况；
审核固定资产报废的资产价值及残值的会计处理的合法性、完备性与正确性。
工资的稽核
工资中的各种工资、奖金、津贴及补贴、扣款等的计算是否准备，标准是否符合有关规定；
代扣款项有无不扣、少扣或用职工福利费支付的情况；
审核有无虚增人员、冒领工资等情况；
按用途分配的工资，是否按规定的列支渠道列支。
应付福利费的稽核
计入福利费的开支数额是否合理；
有无将应由公益金负担的集体福利设施支出计入职工福利费开支或使用管理不当、损失浪费、造成福利费超支等问题。
期间费用的稽核
销售费用的稽核
审核销售费用的开支范围；
销售费用真实性与合法性的审核；
销售费用会计处理正确性的审核。
管理费用的稽核
管理费用计划的审核；
管理费用开支范围的审核；
管理费用合理性、真实性的审核；
管理费用会计处理正确性的审核。
财务费用的稽核
审核发生的短期借款利息，其计提列支数是否正确；
审核计入财务费用的长期借款利息，是否确属在固定资产购建完成交付使用后发生的利息支出，有无计入有关固定资产的购建成本的长期借款利息计入了财务费用，审核时应结合对固定资产的入账价值审核一并进行；
审核发生的利息收入、汇兑损益是否冲减了财务费用，有无不按规定冲减或不入账核算的情况。
融资与投资的稽核
银行信贷的稽核
是否如实按借款合同约定用途使用贷款；
是否按借款合同约定及清偿贷款本息；
涉及贷款的财务处理是否准确。
短期投资的稽核
短期投资取得时入账价格的确定；
短期投资现金股利和利息的处理；
短期投资的期末计价。
长期投资的稽核
长期投资取得时入账价格的确定；
长期投资的股利、利息处理；
长期投资的期末计价。
会计报表的稽核
严格按照会计准则、财务通则的要求，认真执行《会计法》及其他各项财务制度，对会计报表是否合法，手续是否完备进行稽核；
稽核是否完成财务计划，检查未完成或超额完成的主要原因；
审查各种会计报表是否符合编报要求，是否反映真实、完整；
各项指标间是否平衡。
基本建设项目稽核
工程项目概算的稽核
工程招标的稽核
施工合同的稽核
施工预算的稽核
设备、材料价格的稽核
预付备料款的稽核
施工结算的稽核
竣工结算的稽核
资产移交的稽核、
4。3。4国家、社会监督
公司必须依照法律和国家有关规定接受财政、审计、税务等机关的监督，如实提供会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料以及有关情况，不得拒绝、隐匿、谎报。
按照法律规定应当委托注册会计师进行审计，并配合注册会计师的工作，如实提供会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料以及有关情况，不得拒绝、隐匿、谎报，不得示意注册会计师出具不当的审计报告。
4。4会计电算化管理
为了提高和规范集团公司、所属单位、成员企业单位会计电算化工作，根据《中华人民共和国会计法》、《会计电算化管理办法》和《会计电算化工作规范》的制度。
会计电算化是一项系统工程，涉及单位内部各个方面，各单位负责人或总会计师应当亲自组织领导会计电算化工作，协调单位内各部门共同搞好会计电算化工作。集团所属各单位各级领导应当创造条件，规划发展部和财务部统筹，实行网络会计电算化。
各单位的财务会计部门，是会计电算化工作的主要承担者，在各部门的配合下，财务会计部门负责和承担会计电算化的具体组织实施工作，负责提出实现本单位会计电算化的具体方案。
各单位开展会计电算化工作，可根据本单位具体情况，按照循序渐进、逐步提高的原则进行。例如：可先实现账务处理、报表编制、应收应付账款核算、工资核算等工作电算化，然后实现固定资产核算、存货核算、成本核算、销售核算等工作电算化，再进一步实现财务分析和财务管理工作电算化；在技术上，可先采用微机单机运行，然后逐步实现网络化。也可根据单位实际情况，先实现工作量大、重复劳动多、见效快项目的电算化，然后逐步向其它项目发展。
各单位要积极支持和组织本单位会计人员分期分批进行会计电算化知识培训，逐步使多数会计人员掌握会计软件的基本操作技能；具备条件的单位，使一部分会计人员能够负责会计软件的维护，并培养部分会计人员逐步掌握会计电算化系统分析和系统设计工作。对于积极钻研电算化业务，技术水平高的会计人员，应该给予物质和精神奖励。
集团内各单位会计电算化工作的统筹规划，在各单位实现会计电算化的基础上，逐步做到报表汇总或合并报表编制工作的电算化，并逐步向集团网络化方向发展。研究并逐步开展其它管理工作电算化或与其它管理信息系统联网工作，逐步建立以会计电算化为核心的单位计算机管理信息系统，做到单位内部信息资源共享，充分发挥会计电算化在单位经营管理中的作用。
4。4。1计算机和会计软件的配备
电子计算机和会计软件是实现会计电算化的重要物质基础，各单位可根据实际情况和今后的发展目标，投入一定的财力，以保证会计电算化工作的正常进行。
各单位应根据实际情况和财力状况，选择与本单位会计电算化工作规划相适应的计算机机种、机型和系统软件及有关配套设备。集团公司所属单位、成员企业，在选择计算机机种、机型和系统软件及有关配套设备时，应尽量做到统一，为实现网络化打好基础。
具备一定硬件基础和技术力量的单位，可充分利用现有的计算机设备建立计算机网络，做到信息资源共享和会计数据实时处理。客户机／服务器体系具有可扩充性强、性能／价格比高、应用软件开发周期短等特点，集团公司逐步建立客户机／服务器网络结构；采用终端／主机结构的单位，也可根据自身情况，结合运用客户机／服务器结构。
财务部策划安排集团及所属各单位计算机硬件和会计软件配备，其具体操作参照《固定资产投资管理办法》和《无形资产管理规定》执行。
财务会计部门处理的数据量大、数据结构复杂、处理方法要求严格和安全性要求高，各单位用于会计电算化工作的电子计算机设备，应由财务会计部门管理，硬件设备比较多的单位，财务会计部门可单独设立计算机室。
配备会计软件主要有选择通用会计软件、定点开发、通用与定点开发会计软件相结合三种方式，各单位应根据实际需要和自身的技术力量选择配备会计软件的方式。
各单位开展会计电算化初期应尽量选择通用会计软件，选择通用会计软件的投资少，见效快，在软件开发或服务单位的协助下易于应用成功。
选择通用会计软件应注意软件的合法性、安全性、正确性、可扩充性和满足审计要求等方面的问题，以及软件服务的便利，软件的功能应该满足本单位当前的实际需要，并考虑到今后工作发展的要求。
各单位应选择通过财政部或省、自治区、直辖市、以及通过财政部批准具有商品化会计软件评审权的计划单列市财政厅（局）评审的商品化会计软件，在本行业内也可选择国务院业务主管部门推广应用的会计软件。
会计电算化初期选择通用会计软件，会计电算化工作深入后，通用会计软件不能完全满足其特殊需要的单位，可根据实际工作需要适时配合通用会计软件定点开发配套的会计软件，选择通用会计软件与定点开发会计软件相结合的方式。
配备会计软件要与计算机硬件的配置相适应，可逐步从微机单用户会计软件，向网络会计软件、客户机／服务器会计软件发展。
配备的会计软件应达到财政部《会计核算软件基本功能规范》的要求，满足本单位的实际工作需要。
4。4。2替代手工记账
采用电子计算机替代手工记账，是指应用会计软件输入会计数据，由电子计算机对会计数据进行处理，并打印输出会计账簿和报表。替代手工记账是会计电算化的目标之一。
替代手工记账的单位，应具备以下条件：
配备了适用的会计软件和相应的计算机硬件设备；
配备了相应的会计电算化工作人员；
建立了严格的内部管理制度。
具备条件的单位应尽快采用计算机替代手工记账。计算机与手工并行三个月以上（一般不超过六个月），且计算机与手工核算的数据相一致，并应接受有关部门的监督。
计算机与手工并行工作期间，可采用计算机打印输出的记账凭证替代手工填制的记账凭证，根据有关规定进行审核并装订成册，作为会计档案保存，并据以登记手工账簿。如果计算机与手工核算结果不一致，要由专人查明原因并向本单位领导书面报告。
记账凭证的类别，可以采用一种记账凭证或收、付、转三种凭证的形式；也可以在收、付、转三种凭证的基础上，按照经济业务和会计软件功能模块的划分进一步细化，以方便记账凭证的输入和保存。
计算机内会计数据的打印输出和保存是替代手工记账单位的重要工作，根据会计电算化的特点，各单位应注意以下问题：
采用电子计算机打印输出书面会计凭证、账簿、报表的； 应当符合国家统一会计制度的要求； 采用中文或中外文对照，字迹清晰，作为会计档案保存，保存期限按《会计档案管理办法》的规定执行。
在当期所有记账凭证数据和明细分类账数据都存储在计算机内的情况下，总分类账可以从这些数据中产生，因此可以用“总分类账户本期发生额及余额对照表”替代当期总分类账。
现金日记账和银行存款日记账的打印，由于受到打印机条件的限制，可采用计算机打印输出的活页账页装订成册，要求每天登记并打印，每天业务较少、不能满页打印的，可按旬打印输出。一般账簿可以根据实际情况和工作需要按月或按季、按年打印；发生业务少的账簿，可满页打印。
在保证凭证、账簿清晰的条件下，计算机打印输出的凭证、账簿中表格线可适当减少。
采用磁带、磁盘、光盘、微缩胶片等介质存储会计账簿、报表，作为会计档案保存的单位，应满足以下要求：
采用磁带、磁盘、光盘、微缩胶片等介质存储会计数据，不再定期打印输出会计账簿，应征得同级财政部门的同意。
保存期限同打印输出的书面形式的会计账簿、报表。
记账凭证、总分类账、现金日记账和银行存款账日记账仍需要打印输出，还要按照有关税务、审计等管理部门的要求，及时打印输出有关账簿、报表。
各企业应采用磁带、光盘、微缩胶片等介质存储会计数据，尽量少采用软盘存储会计档案。
替代手工记账后，各单位应做到当天发生业务，当天登记入账，期末及时结账并打印输出会计报表；要灵活运用计算机对数据进行综合分析，定期或不定期地向单位领导报告主要财务指标和分析结果。
4。4。3会计电算化内部管理制度
建立会计电算化岗位责任制，要明确每各个工作岗位的职责范围，切实做到事事有人管，人人有专责，办事有要求，工作有检查。
会计电算化后的工作岗位可分为基本会计岗位和电算化会计岗位。基本会计岗位可包括：会计主管、出纳、会计核算各岗、稽核、会计档案管理等工作岗位。电算化会计岗位包括直接管理、操作、维护计算机及会计软件系统的工作岗位。
4。4。3。1电算化会计岗位和工作职责：
电算主管：负责协调计算机及会计软件系统的运行工作，要求具备会计和计算机知识，以及相关的会计电算化组织管理的经验。电算化主管可由会计主管兼任，采用中小型计算机和计算机网络会计软件的单位，应设立此岗位。
软件操作：负责输入记账凭证和原始凭证等会计数据，输出记账凭证、会计账簿、报表，和进行部分会计数据处理工作，要求具备会计软件操作知识，达到会计电算化初级知识培训的水平；各单位应鼓励基本会计岗位的会计人员兼任软件操作岗位的工作。
审核记账：负责对输入计算机的会计数据（记账凭证和原始凭证等）进行审核，操作会计软件登记机内账簿，对打印输出的账簿、报表进行确认；此岗要求具备会计和计算机知识，达到会计电算化初级知识培训的水平，可由主管会计兼任。
电算维护：负责保证计算机硬件、软件的正常运行，管理机内会计数据；此岗要求具备计算机和会计知识，经过会计电算化中级知识培训；采用大型、小型计算机和计算机网络会计软件的单位，应设立此岗位，此岗在大中型企业中应由专职人员担任。
电算审查：负责监督计算机及会计软件系统的运行，防止利用计算机进行舞弊；要求具备会计和计算机知识，达到会计电算化中级知识培训的水平，此岗可由会计稽核人员兼任；采用大型、小型计