新编纳税- 第2部分

　　　　　

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　　　　８目　　录

　　　　二、征收范围和纳税人……………………………２…２８三、计税依据………………………………………２…２９四、税率和附加……………………………………２…３０五、减免规定………………………………………２…３３六、计算方法………………………………………２…３３第三节　牧业税………………………………………２…３４一、牧业税的概念…………………………………２…３４二、征收范围和纳税人……………………………２…３４三、计税依据………………………………………２…３５四、税率……………………………………………２…３５五、减免规定………………………………………２…３５第四节　耕地占用税…………………………………２…３６一、耕地占用税的概念……………………………２…３６二、纳税义务人和征收范围………………………２…３６三、计税依据和税率………………………………２…３７四、减免规定………………………………………２…３８五、纳税期限………………………………………２…４０六、违章处理………………………………………２…４１第五节　契税…………………………………………２…４１一、契税的概念……………………………………２…４１二、纳税人、征税对象和计税依据………………２…４２三、税目税率………………………………………２…４２四、减免规定………………………………………２…４２第六节　关税…………………………………………２…４４一、关税的概念……………………………………２…４４

　　　　　

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　　　　目　　录９

　　　　二、纳税对象和征收范围…………………………２…４５三、税率……………………………………………２…４６四、完税价格的确定………………………………２…４７五、应纳税额的计算………………………………２…４９六、减免规定………………………………………２…５０七、报缴和征纳……………………………………２…５３八、退补和处理……………………………………２…５４九、非贸易性进口物品征税规定…………………２…５５

　　　　第六章　税收征管………………………………………２…５６第一节　税收征管法…………………………………２…５６一、建立税收征管法的原则和依据………………２…５６二、税收征管法的主要内容及特点………………２…５７三、税收征管法的适用范围………………………２…６１第二节　税务登记……………………………………２…６２一、税务登记的概念………………………………２…６２二、税务登记的范围………………………………２…６３三、税务登记的变更及注销………………………２…６４四、税务登记证件的使用…………………………２…６６第三节　凭证管理……………………………………２…６７一、纳税人应该设置的帐簿………………………２…６７二、纳税人应该使用哪些合法凭证记载经济活动……………………………………………２…６８三、保管帐簿、凭证的方法………………………２…６９第四节　发票管理……………………………………２…７０

　　　　　

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　　　　０１目　　录

　　　　一、发票的概念……………………………………２…７０二、发票的印制管理………………………………２…７１三、发票的领购……………………………………２…７２四、发票的开具和保管……………………………２…７３五、发票的检查……………………………………２…７４六、发票违法行为的处罚…………………………２…７５第五节　增值税专用发票管理………………………２…７６一、增值税专用发票的式样………………………２…７６二、票面的填开办法………………………………２…７７三、专用发票的使用规定…………………………２…７８四、开具的时限……………………………………２…７９五、应当注意的事项………………………………２…７９第六节　纳税申报……………………………………２…８２一、纳税申报的概念………………………………２…８２二、纳税期限和申报期限的核定…………………２…８３三、延期申报和邮寄申报…………………………２…８４四、纳税申报的具体方法…………………………２…８５第七节　税款征收……………………………………２…８６一、税款征收的概念………………………………２…８６二、查帐征收………………………………………２…８７三、查定征收………………………………………２…８８四、查验征收………………………………………２…８８五、定期定额征收…………………………………２…８９六、代扣代缴和代收代缴…………………………２…８９七、委托代征………………………………………２…９０

　　　　　

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　　　　目　　录１１

　　　　八、海关代征………………………………………２…９１九、税收保全制度…………………………………２…９２十、办理税收保全的手续…………………………２…９３第八节　税务检查及处罚……………………………２…９４一、税务检查的概念………………………………２…９４二、税务机关检查的职权…………………………２…９５三、税务检查中有关各方应履行的义务…………２…９８四、税务违法行为的概念及种类…………………２…９９五、税务违法行为的处罚…………………………３…０１第九节　税务行政复议………………………………３…０６一、行政复议的概念………………………………３…０６二、复议机关与复议申请人………………………３…０８三、税务行政复议的基本程序……………………３…０９四、行政诉讼的概念………………………………３…１２五、税务行政诉讼的有关规定……………………３…１３

　　　　第七章　会计处理………………………………………３…１５第一节　增值税的会计处理…………………………３…１５一、会计核算方法…………………………………３…１５二、一般纳税人购入货物的会计处理……………３…１７三、一般纳税人购入的货物用于非应税项目和免税项目的会计处理…………………………３…２０四、一般纳税人接受应税劳务的会计处理………３…２０五、一般纳税人销售货物的会计处理……………３…２１六、用货物对外进行投资以及接受投资的会计

　　　　　

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　　　　２１目　　录

　　　　处理……………………………………………３…２２七、无偿赠送货物和接受捐赠转入货物的会计处理……………………………………………３…２４八、将商品用于非应税项目或集体福利及个人消费的会计处理……………………………………３…２５九、购入的货物和在产品、产成品发生非常损失的会计处理………………………………………３…２６十、随同产品一起销售的包装物和逾期未退还的包装物押金的会计处理………………………３…２７十一、商品流通企业委托代销商品的会计处理…………………………………………３…２８十二、小规模纳税人购入货物和销售货物的会计处理……………………………………３…３３十三、销货退回和购货退回的会计处理…………３…３４十四、由税务机关重新核定销售额而补缴增值税的会计处理……………………………………３…３６十五、实行“先征后退”办法，收到返还增值税款的会计处理……………………………………３…３６十六、期初存货调整的会计处理…………………３…３６十七、会计报表上有关项目的变化………………３…３８第二节　消费税的会计处理…………………………３…３８一、销售实现时的会计核算………………………３…３８二、以生产的应税消费品抵偿债务的会计处理……………………………………………３…３９三、以生产的应税消费品用于非生产的会计

　　　　　

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　　　　目　　录３１

　　　　处理……………………………………………３…３９四、以生产的应税消费品用于连续生产非应税消费品的会计处理……………………………………３…４０五、委托加工的应税消费品的会计处理…………３…４０六、享受免税的出口应税消费品的会计处理……３…４２七、实行“先征后退”办法，收到返还消费税款的会计处理………………………………………３…４４八、期初库存汽油、柴油按规定补缴消费税的会计处理……………………………………………３…４４第三节　营业税的会计处理…………………………３…４５一、计算缴纳营业税的会计处理…………………３…４５二、总承包人代扣代缴营业税的会计处理………３…４５三、销售不动产缴纳营业税的会计处理…………３…４５四、实行“先征后退”办法，收到返还营业税款的会计处理……………………………………………３…４６五、金融企业接受其他企业委托发放贷款的会计处理………………………………………３…４６

　　　　附　录……………………………………………………３…４７

　　　　第一部分　税务法规……………………………………３…４７

　　　　全国人民代表大会常务委员会关于外商投资企业和外国企业适用增值税、消费税、营业税等税收暂行条例的决定……………………………………３…４８

　　　　　

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　　　　４１目　　录

　　　　中华人民共和国增值税暂行条例…………………３…５０中华人民共和国增值税暂行条例实施细则………３…５７增值税部分货物征税范围注释……………………３…６７增值税若干具体问题的规定………………………３…７４中华人民共和国消费税暂行条例…………………３…７７中华人民共和国消费税暂行条例实施细则………３…８３消费税征收范围注释………………………………３…９０消费税若干具体问题的规定………………………４…０６中华人民共和国营业税暂行条例…………………４…１２中华人民共和国营业税暂行条例实施细则………４…１７营业税税目注释（试行稿）………………………４…２６中华人民共和国企业所得税暂行条例……………４…３８中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细则…………………………………………………４…４３中华人民共和国个人所得税法……………………４…５９中华人民共和国个人所得税法实施条例…………４…６６中华人民共和国资源税暂行条例…………………４…７６中华人民共和国资源税暂行条例实施细则………４…８０资源税若干具体问题的规定………………………４…８４中华人民共和国发票管理办法……………………４…８８中华人民共和国发票管理办法实施细则…………４…９７

　　　　第二部分　票证报表……………………………………５…１０

　　　　一、通用缴款书样张（手工格式）………………５…１１

　　　　　

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　　　　目　　录５１

　　　　二、电脑无碳税票样张……………………………５…１２三、增值税缴款书填票样式一……………………５…１３四、增值税缴款书填票样式二……………………５…１４五、营业税缴款书填票样式………………………５…１５六、消费税缴款书填票样式………………………５…１６七、个人所得税缴款书填票样式一………………５…１７八、个人所得税缴款书填票样式二………………５…１８九、外商投资企业、外国企业所得税缴款书填票样式………………………………………５…１９十、城市维护建设税缴款书填票样式一（单独填开）…………………………………………５…２０十一、城市维护建设税缴款书填票样式二（综合率带征附加费）…………………………………５…２１十二、城市维护建设税缴款书填票样式三（分别带征附加费）…………………………………５…２２十三、车船使用税缴款书填票样式………………５…２３十四、房产税缴款书填票样式……………………５…２４十五、屠宰税缴款书填票样式……………………５…２５十六、土地使用税缴款书填票样式………………５…２６十七、印花税缴款书填票样式……………………５…２７十八、固定资产投资方向调节税缴款书填票样式…………………………………………５…２８十九、工商税收税款滞纳金罚款收入填票样式…………………………………………５…２９二十、企业所得税缴款书填票样式………………５…３０

　　　　　

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　　　　６１目　　录

　　　　二十一、能源交通重点建设基金缴款书填票样式………………………………………５…３１二十二、预算调节基金缴款书填票样式…………５…３２二十三、通用完税证填票样式……………………５…３３二十四、收入退还书填票样式……………………５…３４二十五、增值税纳税申报表（一般纳税人使用）……………………………………５…３５二十六、增值税纳税申报表（小规模纳税人使用）……………………………………５…３６二十七、上海市工商企业消费税纳税申报表……５…３７二十八、上海市工商企业营业税纳税申报表……５…３８二十九、个体工商户所得税月份申报表…………５…３９三十、个